企业三表
损益表
会计 科 目 本 月 本 年 累计 说 明
金 额 % 金 额 %
销 货 总 额
销 货 退 回
销 货 折 让
销 货 净 额
销 货 成 本
销 货 毛 利
营 业 费 用
1）运 输 费
2）邮 电 费
3）水 电 费
4）出 差 费
5）交 通 费
6）交 际 费
7）修 缮 费
8）文具印刷
9）杂 费
10）书报杂志
11）薪津支出
12）职工福利
13）租金支出
14）佣金支出
15）呆帐损失
16）保 险 费
17）广告 费
18）折 旧
19）营业税费
纯 利
现金流量表
2008年 月
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
1销售商品、提供劳务收到的现金
2收到的税费返还
3收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
4购买商品、接受劳务支付的现金
5支付给职工以及为职工支付的现金
6支付的各项税费
7支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
1收回投资收到的现金
2取得投资收益收到的现金
3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
5收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
6购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
7投资支付的现金
8取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
9支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
1吸收投资收到的现金
2取得借款收到的现金
3收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
4偿还债务支付的现金
5分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
资产负债表
资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 短期借款 51
短期投资 2 应付票据 52
应收票据 3 应付账款 53
应收账款 4 预收账款 54
减：坏账准备 5 其他应付款 55
应收账款净额 6 应付工资 56
预付账款 7 应付福利费 57
应收补贴款 8 未交税金 58
其他应收款 9 未付利润 59
存货 10 其他未交款 60
待摊费用 11 预提费用 61
待处理流动资产净损失 12 一年内到期的长期负债 62
一年内到期的长期债券投资 13 其他流动负债 63
其他流动资产 14 流动负债合计 70
流动资产合计 20 长期负债：
长期投资： 长期借款 71
长期投资 21 应付债券 72
固定资产： 长期应付款 73
固定资产原价 24 其他长期负债 80
减：累计折旧 25 其中：住房周转金 81
固定资产净值 26 24-25 长期负债合计 83
固定资产清理 27 递延税项：
在建工程 28 递延税款贷项 85
待处理固定资产净损失 29 所有者权益：
固定资产合计 35 26到29 实收资本 91
无形及递延资产： 资本公积 92
无形资产 36 盈余公积 93
递延资产 37 其中：公益金 94
递延及无形资产合计 40 未分配利润 95
其他资产： 所有者权益合计 96
其他长期资产 41
递延税项：
递延税款借项 42 资产总计 45 负债及所有者权益总计 100
损益表比资产负债表要简单得多，这里，有你的天使利润，也有你憎恶的魔鬼成本。
1首先看公式。
整个报表就是三块，收入减成本费用等于利润，就是这个公式，左右着企业每天的一切运转和决策。今年的毛利润与去年一样吗？如果毛利润低于去年，严格检查销货和供货情况！
2其次看收入。
主营业务收入、其他业务利润和投资收益、营业外收入有主要的，也有次要的。主营业务收入是你的尖刀，在这一块上，必须保持绝对地位！在总收入不变的情况下，如果你这部分的比例减少了，你要高度警惕起来了。看看是行业不景气，还是市场上出现了新产品，还是客户的口味有所改变。
3第三看支出。
与上个月相比，你的成本支出有没有增加，如果增加了，你就看是在哪一块增加的。比如说，是原材料费用增加了，那你就要问，是使用量增加了，还是价格上涨了--如果是使用量增加，你就要问生产车间，是不是有浪费现象发生；如果是价格问题，你就要问采购部门，能不能要求他们维持原价，能不能换其他供应商，有没有其他替代品。拿着这张表，你可以一眼发现问题的关键所在。你的管理费用是否增长了？如果你今年在商业中心租了新的展厅，你的费用支出增加了30%，你期望能将你的收入提高20%，那么，是否达到了目的？
4最后看经营的最终结果--净利润。如果你前面的工作做得很好，那么你看到的这个数字就是你的战果。
损益表
销货成本 毛利润 费用 销售费用 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 净收益
抓住你的生命线
有人说，现金为王。一个企业不挣钱，不等于倒闭，但没有了现金，一定得倒闭。一旦企业没有了现金流，就等于人没有了血液一样
现金流是企业现金整个的流入和流出，你在哪儿能看到它呢？就是这张现金流量表。现金流量表所提供的信息是每个企业家都想知道的："我的钱跑到什么地方去了？"它是三张报表里惟一涉及现金流入流出的报表。假如上年末你的现金余额为200000元，今年你的余额为150000元，那么，你就知道今年的现金净流出为50000元。
每一笔钱，你收到了，到你账上了，现金流量表就有体现了。你说我现在有收入，但是它是应收账款，我卖出东西没收到钱，现金流量表就体现不出来，它就是看你账上现在有多少钱。
现金流量表一共有三大块：
（１）经营活动产生的现金净流量，就是你销售商品、提供服务收到的现金。
（２）筹资活动产生的现金流量，就是你从各个地方筹集来的现金，包括发债、借贷等等
（３）投资活动产生的现金流量，就是你投资产生的现金收益，比如买股票、债券等。
这些是现金的流入，同样，你购买商品、接受服务、支付租金及职工工资、偿还债务、投资亏损，这些都付出了现金，那么就是现金的流出。
经营活动所产生的现金净流量等于流入量减去流出量，这个现金一般来讲应该是正数，你要随时发现，你的现金流是增多了，还是减少了，你的企业赢利了，现金流是不是增加了，如果没有增加，甚至是减少了，你就要马上找明原因，看看是哪一块的现金支出过多，能不能立即弥补，亡羊补牢，还不算晚；如果是负数，企业就已经岌岌可危了。
现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还 其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的税款 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金 流量净额
二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额
四、现金及现金等价物净增加额。 | 
